Обзор налоговой реформы...

12 января 2026

Федеральный закон от 28 ноября 2025 года № 425-ФЗ утвердил масштабную реформу налоговой системы, основные положения которой вступят в силу с 1 января 2026 года. Нововведения коснулись всех ключевых налогов – НДС, налога на прибыль, НДФЛ, имущественных налогов. Существенно изменились правила освобождения от уплаты НДС и учёта расходов при применении УСН. Ограничены льготы по страховым взносам для малого и среднего предпринимательства (МСП). Расскажем о самых важных изменениях подробнее.

НДС

Увеличение базовой ставки НДС

С 1 января 2026 года основная ставка НДС в России повышается с 20% до 22%. Новые правила начнут действовать для всех товаров, работ и услуг, которые будут отгружены или оказаны, начиная с этой даты.

Вместе с основной ставкой автоматически меняется и расчётная — теперь она будет 18,03% (22/122) вместо прежних 16,67% (20/120). Её используют, например, при предоплате.

Хорошая новость в том, что все прочие ставки остаются без изменений:

продукты питания, детские товары и другие социально важные позиции по-прежнему будут облагаться по ставке 10%;
также сохраняются условия применения ставки 0%;
плательщики УСН могут, как и в 2025 году, выбирать между основной ставкой (22%) и специальными – 5% (7%).

Снижение лимита дохода для освобождения УСН от НДС

Постепенно снижается с 60 млн руб. порог доходов при УСН (в т. ч. за прошлый год), при превышении которого возникает обязанность по уплате НДС: с 2026 года – при доходах в 20 млн руб., с 2027 года – 15 млн руб., а с 2028 года – 10 млн руб.

Льготы по НДС

ИТ-компании

Льгота по НДС для IT-компаний в 2026 году сохраняется. В итоговом решении отказались от идеи ввести НДС на российское программное обеспечение (ПО). Продажа отечественного ПО и баз данных из российского реестра, как и раньше, от НДС освобождены – п. 26 ч. 2 ст. 149 НК РФ.

Гостиничный бизнес

Перенесен срок окончания действия ставки НДС 0% для услуг по временному проживанию в гостиницах и иных местах размещения:

в общем случае – с 30 июня 2027 года по 31 декабря 2030 года;
если места для временного проживания и размещения, расположенные в объектах туриндустрии, введены в эксплуатацию с 1 января 2022 года и включены в соответствующий реестр, – до наступления наиболее поздней из дат:
- 31 декабря 2030 года (включительно);
- последний день налогового периода (включительно), в котором истекают 20 последовательных налоговых периодов, следующих за налоговым периодом, в котором объект введен в эксплуатацию.

Подтверждение: пп. 19 п. 1 ст. 164 Налогового кодекса РФ

Туристический бизнес

Освобождение от НДС для туроператоров, занимающихся внутренним и (или) въездным туризмом (поездки по России), по пп. 39 п. 3 ст. 149 Налогового кодекса РФ продлили до конца 2030 года.

Для применения льготы компания должна иметь статус туроператора. ИП не может быть туроператором, а также льготы нет у турагентств, которые зарабатывают на комиссии с продажи туров.

Общепит

Льгота по НДС для общепита в 2026 году сохраняется. При этом с 1 октября 2025 года с 2 млрд руб. до 3 млрд руб. был увеличен порог по размеру доходов предприятий общественного питания для освобождения от уплаты НДС.

Напомним, что для применения льготы в 2026 году ИП и предприятия общепита должны соответствовать трём условиям, установленным пп. 38 п. 3 ст. 149 Налогового кодекса РФ:

Ограничение по доходу — общая сумма доходов за предыдущий год (в данном случае — 2025) не должна превышать 3 млрд рублей. Эта сумма включает все доходы, полученные организацией или ИП, независимо от вида деятельности.
Доля доходов от общепита — удельный вес доходов от реализации услуг общепита в общей сумме доходов за предыдущий год должен составлять не менее 70%.
Уровень зарплат — среднемесячная заработная плата сотрудников за прошлый год должна быть не ниже среднеотраслевого уровня по региону.

Еще одно важное условие для применения льготы — оказывать услуги и торговать продукцией, которую производите (готовите) вы сами. Перепродажа продуктов питания не освобождается от НДС.

Также не освобождается от НДС реализация общепитом покупных товаров или продукции собственного приготовления через вендинговые аппараты (в т. ч. в самих объектах общественного питания, на территории заказчиков в комнатах приема пищи).

Медицина

В 2026 году по-прежнему от налогообложения НДС освобождается реализация в России медицинских товаров отечественного и зарубежного производства по Перечню, утв. Постановлением Правительства РФ № 1042 от 30 сентября 2015 г., в том числе медицинских изделий (пп. 1 п. 2 ст. 149 Налогового кодекса РФ).

Основанием для льготы является представление в ИФНС:

регистрационного удостоверения медизделия, выданного в соответствии с правом ЕАЭС;
или регистрационного удостоверения на медизделие (изделие медназначения, медтехнику), выданного в соответствии с законодательством РФ.

Сохранили в 2026 году льготу и для медицинских услуг. НДС не облагается реализация в России медицинских услуг, которые соответствуют Перечню, утв. Постановлением Правительства РФ № 132 от 20 февраля 2001 г., оказываемых медицинскими организациями и частнопрактикующими врачами, при условии наличия действующей лицензии.

Образовательные услуги НКО

В 2026 году сохранена льгота по НДС для образовательных услуг, оказываемых некоммерческими организациями. В соответствии с пп. 14 п. 2 ст. 149 Налогового кодекса РФ, услуги в сфере образования по проведению некоммерческими образовательными организациями учебно-производственного процесса по направлениям основного и дополнительного образования, указанным в лицензии, не облагаются НДС.

В отношении образовательных услуг, оказываемых коммерческими организациями, подобных положений Налоговый кодекс РФ не содержит (письмо Минфина России № 03-07-14/24318 от 22 мая 2014 г.).

УСН

Изменение лимитов для освобождения от уплаты НДС

Для налогоплательщиков на УСН с 2026 года меняется условие применения права на освобождение от уплаты НДС. До 2025 года включительно лимит доходов упрощенца не должен был превышать за календарный год 60 млн. руб. Теперь этот порог будет постепенно снижаться:

с 1 января 2026 года обязанность платить НДС появится, если доход плательщика УСН за 2025 год или в течение 2026 года превысит 20 млн. руб.;
с 1 января 2027 года обязанность платить НДС появится, если доход плательщика УСН за 2026 год или в течение 2027 года превысит 15 млн. руб.;
с 1 января 2028 года обязанность платить НДС появится, если доход плательщика УСН за 2027 год или в течение 2028 года превысит 10 млн. руб (ст. 145 НК РФ).

Например:

Доход налогоплательщика на УСН за 2025 год составил 45 млн. руб. В течение всего 2025 года он освобождён от уплаты НДС, но с 1 января 2026 года обязан этот налог платить.
Доход налогоплательщика на УСН в ноябре 2025 года достиг суммы в 62 млн. руб.: с 1 декабря 2025 года и весь 2026 год нужно платить НДС.
Тот же вариант, что и в п. 2, но превышение произошло в декабре 2025 года. В этом варианте на уплату НДС нужно переходить с 1 января 2026 года. В 2025 году право на освобождение действует до 31 декабря включительно.
В 2025 году доходы плательщика УСН составили 18,5 млн. руб. Весь 2025 год он не платил НДС. Не появилась эта обязанность и с 1 января 2026 года. Доход 2026 года достиг суммы в 17млн. руб., поэтому до конца этого года действовало освобождение от НДС. Но весь 2027 год – с уплатой этого налога..
В сентябре 2027 доход упрощенца составил 16 млн. руб. С 1 октября 2027 года и весь 2028 год придётся платить НДС.
В 2026 году доход налогоплательщика на УСН составил 17 млн. руб. Поэтому весь 2027 год он платил НДС. Однако по итогам 2027 года доход снизился до 9,9 млн. руб. С 1 января 2028 года платить налог не нужно. Вплоть до того момента, пока доход не превысит 10 млн. руб.

Изменение условий перехода со специальных ставок (5%, 7%) на базовую (22%)

С 2026 года плательщикам УСН, которые впервые перейдут на уплату НДС по ставкам 5% и 7%, предоставят дополнительную возможность по смене специального тарифа: если станет понятно, что применение такой ставки невыгодно, от неё можно будет отказаться в пользу 22% в течение первых четырёх последовательных кварталов применения специальной ставки. Раньше это было невозможно – пришлось бы ждать двенадцать кварталов (три года).

Если компания или предприниматель с 1 января 2026 года впервые перешли на уплату НДС по специальной ставке, например, 5%, и уже к августу поняли, что выгоднее применять 22% с возможностью зачёта входного НДС, до конца года они смогут выполнить переход.

Уже со следующего налогового периода, то есть, с третьего квартала 2026 года можно рассчитывать НДС по ставке 22%.

Если же все декларации НДС в течение 2026 года будут сданы со ставкой 5%, перейти на уплату 22% с 2027 года налогоплательщик не сможет.

При этом обратный переход – с 22% (10%, 0%) на 5% (или 7%) – возможен с любого следующего квартала после принятия такого решения и при соблюдении лимитов применения специальных ставок.

Как плательщикам УСН применять льготные ставки НДС 10% и 0%

Если бизнес перешёл на специальные ставки 5% (7%), одновременно с этим применять общую ставку 10% нельзя (п. 9 ст. 164 НК РФ, письмо ФНС России от 22.08.2024 № СД-4-3/9631@).

В то же время, плательщик НДС по специальной ставке имеет право применять тариф 0% в особых случаях, прямо предусмотренных законом. К ним, в частности, относятся экспорт товаров за рубеж или оказании услуг по международной перевозке. Подробнее такие операции перечислены в пп. 1 - 1.2, 2.1 - 3.1, пп. 7 и пп. 11 п. 1 ст. 164 НК.

Однако нулевую ставку нельзя применять автоматически. Её нужно подтвердить документально. Например, для экспортной сделки в течение 180 дней нужно подать в ИФНС специальный электронный реестр с данными из таможенной декларации и контракта с иностранным покупателем.

Если к установленному сроку не удалось собрать и представить подтверждающие документы, льгота «сгорит». Придётся по сделке начислить НДС по применяемой ставке (специальной – 5%/7% или общей – 10% или 22% (с 2026 года)) на дату окончания 180-дневного срока.

Обратите внимание! Если плательщик УСН с НДС 5% (7%) использует ставку 0% (например, при успешно подтверждённом экспорте), он не может принять к вычету «входной» НДС, который ему предъявили поставщики при закупке товаров или услуг для этой операции. Поэтому если бизнес связан с импортом, работой с иностранными поставщиками или экспортом (где нужно быть готовым к жёстким срокам по документам), – специальная ставка НДС (5%/7%) может оказаться не такой выгодной, как кажется на первый взгляд.

Ставка НДС 5% (7%) не применяется:

при импорте товаров (ввозе на территорию России, в том числе из стран ЕАЭС). Здесь льготные ставки не действуют и необходимо применять общие;
при исполнении обязанностей налогового агента по НДС, например, покупке работ или услуг у иностранной компании. В этом случае покупатель обязан удержать и заплатить НДС за продавца, используя расчётную ставку (20/120 – до конца 2025 года и 22/122 – с 2026 года).

Лимиты для применения УСН

На 2026 год коэффициент-дефлятор для УСН установлен в размере 1,090 (приказ Минэкономразвития РФ от 06.11.2025 № 734).

Поэтому в 2026 году увеличился:

лимит доходов для применения УСН – 450 млн. руб. х 1,090 = 490,5 млн руб.;
лимит стоимости основных средств – 200 млн. руб. х 1,090 = 218 млн руб.

Лимит средней численности работников остался без изменений – не более 130 человек.

Напоминаем: при расчёте дохода УСН при уплате НДС, доход считаем без этого налога.

Расширение списка принимаемых в УСН расходов

Важная новость для тех, кто применяет УСН с объектом «Доходы минус расходы» – этот список перестал быть закрытым. С 01.01.2026 на УСН можно учитывать в расходах экономически обоснованные и документально подтвержденные затраты, принимаемые для расчёта налога на прибыль.

Ограничения прав регионов устанавливать льготные ставки УСН

Раньше каждый российский регион самостоятельно устанавливал правила и выбирал виды деятельности для предоставления пониженных налоговых ставок предпринимателям на УСН. С 2026 года вводится единый подход для установления льготных тарифов.

Правительство РФ утвердит общий перечень видов деятельности, имеющих право на льготы. С этого момента регионы смогут снижать ставки по УСН только для тех бизнесов, которые работают в сферах из этого федерального списка. Этот же единый перечень определит, какие впервые зарегистрированные индивидуальные предприниматели смогут претендовать на «нулевую» налоговую ставку в своих регионах. На момент публикации статьи Правительство не утвердило данный перечень. Как только он будет доступен, ссылка на него появится в статье.

Таким образом, право устанавливать льготы у регионов остаётся, но критерии для их применения становятся общими для всей страны.

Изменение в налогообложении доходов по депозитам и остаткам на расчётных счетах для ИП на УСН

С 2026 года эти доходы не нужно включать в Книгу учёта доходов и расходов по УСН. Начиная с 2026 года, они облагаются НДФЛ, и рассчитывать налог инспекторы будут самостоятельно.

ПСН

Прежде всего отметим, что для розницы и грузоперевозок право на ПСН сохранили. Однако из-за уменьшения лимита доходов многим предпринимателям патент с 2026 года станет недоступным.

В 2025 году предприниматели на патенте теряли право на этот режим, если их годовой доход превышал 60 млн. руб. Однако с 2026 года лимит, как и в случае с УСН, снижается до 20 млн. руб. Это значит, что патент в новом году не смогут использовать те ИП, чья общая выручка за 2025 год оказалась выше новой планки в 20 млн. руб. Важно учитывать, что доход для патента считается по данным книги учёта доходов, т.е. фактический.

Если у предпринимателя было несколько патентов на разные виды работ, для проверки лимита весь полученный доход по ним суммируется.

Если ИП применяет УСН и ПСН, доход по обеим системам складывается.

Если ИП совмещает ОСНО и ПСН, для контроля лимита оценивается только фактический доход по ПСН.

В целом новые размеры лимитов для применения ПСН совпадают с новыми лимитами по УСН и будут снижаться от года к году по аналогии с упрощёнкой – см. п. 2.1. Изменение лимитов для освобождения от уплаты НДС.

Обратите внимание! После потери права на патент предприниматель переходит на расчёт налога по своей основной системе налогообложения – УСН или ОСНО. Но и в том, и в другом случае он обязан платить НДС.

Страховые взносы ИП за себя

Увеличение размера взносов ИП

Увеличен размер страховых взносов, уплачиваемых ИП за себя (п. 1.2 ст. 430 Налогового кодекса РФ)

За 2026 год страховые взносы на обязательное медицинское и пенсионное страхование, перечисляемые ИП за себя в фиксированном размере, уплачиваются в совокупном размере 57 390 руб.

При этом за расчетный период 2026 года сумма страховых взносов на ОПС в размере 1% от суммы дохода, превышающего 300 000 руб., не может быть более 321 818 руб.

То есть максимальная сумма взносов, подлежащих уплате за 2026 год (расчетный период), составляет 379 208 руб.

Подтверждение: пп. 1, 2 п. 1.2 ст. 430 Налогового кодекса РФ

Изменение правил расчёта дополнительного взноса (1%) для ИП на УСН (Доходы минус расходы)

В текущую редакцию Налогового кодекса внесли долгожданные правки и официально закрепили право ИП на УСН (Доходы минус расходы) при расчёте дополнительного взноса уменьшать доходы на расходы, лимит в 300 тыс. руб. и рассчитывать 1 % от полученной разницы. При этом страховые взносы за себя самого включать в расходы нельзя.

Например, доходы ИП за год составили 8,7 млн. руб., а расходы – 5,45 млн. руб., в том числе, 141,39 тыс. руб. – страховые взносы ИП.
Расчёт дополнительного взноса за текущий год:

(8 700 000 – (5 450 000 – 141 390) – 300 000) х 1% = 3 091 390 х 1% = 30 913,9 руб.

Страховые взносы за сотрудников

Отмена льготных ставок для МСП

С 2026 года не будет общих льгот по страховым взносам для МСП.

Пониженные тарифы сохранятся только для компаний и ИП, которые работают в важных для государства отраслях. Список таких приоритетных видов деятельности определит Правительство России.

Напомним: в 2025 году страхователи, которые включены в реестр субъектов МСП, рассчитывают единый страховой взнос по следующим правилам:

с выплат в пределах 1,5 МРОТ – по ставке 30%;
с выплат сверх 1,5 МРОТ – по ставке 15%.

С 2026 года те представители МСП, кто не относится к выбранным Правительством РФ отраслям экономики, будут начислять взносы по ставке 30% независимо от суммы выплаты.

Правила расчёта взносов «на травматизм» останутся прежними: их определяет тариф, установленный для каждой конкретной организации или предпринимателя.

Изменения по ставкам для IT-компаний

С 2026 года для IT-компаний сохранятся льготы по страховым взносам, однако их условия станут менее выгодными. Вместо единой ставки 7,6%, действовавшей в 2025 году, будет применяться дифференцированный подход.

Новые тарифы для аккредитованных IT-компаний:

15% – для выплат в пределах единой предельной величины базы (ЕПБ), которая рассчитывается нарастающим итогом с начала года на каждого работника в отдельности;
7,6% – для выплат, превышающих этот лимит.

Право на льготу получат только российские организации, имеющие госаккредитацию в сфере IT или статус резидента соответствующей особой экономической зоны. Кроме того, не менее 70% их доходов должно поступать от IT-деятельности. Таким образом, господдержка для IT-сектора продолжается, но становится более адресной и частично сокращается

Резиденты инновационного центра «Сколково» сохранят право на пониженные тарифы и смогут рассчитывать страховые взносы по правилам, действующим в 2025 году (тариф 30% – с выплаты в пределах 1,5 МРОТ и ставка 15% с выплат свыше 1,5 МРОТ).

Установление минимального размера страховых взносов за руководителей коммерческих организаций

С 2026 года для коммерческих организаций вводится новое правило: если ежемесячное вознаграждение директора окажется ниже федерального МРОТ, установленного на начало расчетного (отчетного) периода, страховые взносы придётся начислять не с фактически начисленной суммы, а с минимального размера оплаты труда. На 2026 год федеральный МРОТ установлен в размере 27 093 руб.

Если свои полномочия руководитель выполняет неполный месяц, то МРОТ рассчитывается пропорционально количеству календарных дней их действия в месяце.

Таким образом, с 2026 года установлены так называемые "фиксы" с руководителей.

Данные положения необходимо применять со следующими уточнениями:

Эти положения распространяются на руководителей организаций, то есть директоров, генеральных директоров, в том числе единственных учредителей или нескольких руководителей, президентов ООО (АО) – тех, кто является единоличным исполнительным органом коммерческой организации. В отношении исполнительных, коммерческих, финансовых и других директоров это правило не действует. Равно как оно не применяется для директоров и руководителей некоммерческих организаций, ИП с наемным директором.
Так называемые "фиксы" уплачиваются независимо от:
- наличия или отсутствия выплат руководителю за исполняемые им полномочия (зарплата, премия, иные вознаграждения);
- ставки и (или) режима (полная или неполная занятость), на которые он принят (например, является совместителем или нет);
- наличия или отсутствия деятельности у самой организации и получения дохода (сдача "нулевых" отчетов);
- того, находится ли руководитель в отпуске за свой счет, ежегодном отпуске, на больничном или по иным причинам фактически отсутствует на месте работы (в т. ч. временно).

Данные обстоятельства не указаны как освобождающие от начисления минимальных страховых взносов с руководителей. В любом из этих случаев руководитель продолжает выполнять свои полномочия в организации (по данным ЕГРЮЛ), соответственно, "фиксы" необходимо начислять.

Исключение – применение организацией АУСН. Для организаций на этом спецрежиме действует нулевая ставка страховых взносов в ИФНС (ч. 1.1 ст. 18 Федерального закона № 17-ФЗ от 25 февраля 2022 г.).

Кроме того, для взносов на "травматизм" данные положения не предусмотрены – обязанность начислять минимальные взносы с руководителей не установлена.

Примеры

У организации в марте 2026 года не было доходов, так как не велась деятельность. Однако руководитель весь месяц работал на 0,25 ставки – выполнял минимальные административные функции (в частности, сдавал "нулевую" отчетность, нанимал работников и др.). Поэтому за март ему было начислено вознаграждение в размере не менее установленного предела – 6773,25 руб. (27 093 руб. × 0,25 ставки). При этом в целях уплаты страховых взносов такой предел устанавливается в размере полного МРОТ – 27 093 руб. Таким образом, в базу по страховым взносам будет включена сумма вознаграждения в размере 27 093 руб. (а не 6773,25 руб.). Если применяется общий тариф 30%, то сумма взносов, подлежащих уплате, составит 8127,90 руб. (27 093 руб. × 30%).
ООО создано 20 марта 2026 года единственным участником, который возложил на себя обязанности руководителя организации. Трудовой договор с ним не заключался, вознаграждение не начислялось. Однако в части применения налогового законодательства о страховых взносах объект обложения за март будет формировать сумма 10 487,61 руб. (27 093 руб. : 31 дн. (количество дней в марте) × 12 дн. (период функционирования в марте в качестве директора, определенный в календарных днях)). Следовательно, к уплате взносов будет начислено (по ставке 30%) – 3146,28 руб. (10 487,61 руб. × 30%).

Отмена ежегодного подтверждения основного вида деятельности в СФР для установления тарифа взносов на "травматизм"

В общем случае начиная с 2026 года для страхователей отменяется обязанность по представлению в СФР документов для подтверждения основного вида деятельности.

С 2026 года тариф взносов по ОСС от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний определяет сам фонд по данным о кодах ОКВЭД, содержащихся в ЕГРЮЛ (ЕГРИП) по состоянию на 15 апреля текущего года. Если на эту дату основной вид деятельности у страхователя изменился, СФР до 1 мая текущего года уведомит его о новом тарифе, соответствующем классу профессионального риска основного вида экономической деятельности страхователя. Если до уведомления применялся иной тариф, взносы потребуется пересчитать с начала года.

Исключение относится к обособленным подразделениям, зарегистрированным в СФР. За ними остается обязанность (как и прежде) подтверждать основной вид деятельности. В этих целях для ОП Приказом Минтруда России № 463н от 24 июля 2025 г. утвержден новый порядок ПОВД (Приказ Минтруда России № 463н от 24 июля 2025 г.). Им, в частности, предусмотрено, что в срок не позднее 15 апреля текущего года нужно представить (в электронной или в письменной форме) в территориальное отделение СФР по месту регистрации:

заявление о подтверждении основного вида экономической деятельности (рекомендуемая форма приведена в приложении № 1 к Порядку, утв. Приказом Минтруда России № 463н от 24 июля 2025 г.);
справку-подтверждение основного вида экономической деятельности (рекомендуемая форма приведена в приложении № 2 к Порядку, утв. Приказом Минтруда России № 463н от 24 июля 2025 г.).

Подтверждать вид деятельности по месту ОП нужно будет, только если по данным бухгалтерской отчетности за предшествующий год ОВЭД у ОП изменился. Если нет – подтверждать не надо (п. 2 Порядка, утв. Приказом Минтруда России № 463н от 24 июля 2025 г.).

МРОТ

Федеральный МРОТ

С 1 января 2026 года федеральный МРОТ существенно увеличен и составит 27 093 руб. Это минимальный размер оплаты труда, который должен получить штатный сотрудник, отработавший полный рабочий месяц при полной рабочей ставке.

Региональный МРОТ

При этом в некоторых регионах установлен региональный МРОТ, который превышает федеральный. Если на вашей территории действует региональный МРОТ, то уровень зарплаты должен соответствовать именно ему.
В частности, с 1 января 2026 года повышен региональный МРОТ в:

Москве — 39 730 руб.
Московской области — 27 800 руб.
Санкт-Петербурге — 31 250 руб.

Этот минимум обязателен для работодателей, если местом работы сотрудников является соответствующий регион.

Внимание! Если оклады ваших сотрудников не соответствуют МРОТ, то их нужно повысить и составить дополнительное соглашение к трудовому договору.

Отмена электронных форматов XML-актов и накладных

С 1 января 2026 года ФНС отменяет возможность обмениваться актами и накладными по ЭДО в формализованном виде (в формате XMLxml) по приказам 551 и 552.

У бизнеса есть два варианта:

Использовать УПД по приказу 970.
Отправлять акты и накладные в нефомализованном виде — например, PDF или DOC.

Документы, отправленные до 1 января 2026 года, действуют без ограничений. Их можно согласовывать или аннулировать и после вступления изменений в силу.

Мы рекомендуем уже сейчас переходить на УПД как на основной передаточный документ — в бумажном варианте или через ЭДО. Это поможет заранее адаптировать бизнес-процессы и избежать сбоев в новом году.

О чём ещё важно упомянуть

Несмотря на запланированные изначально изменения, не стали переносить сроки уплаты налогов. Как и прежде, если последний день перечисления приходится на праздник или выходной, заплатить нужно не позже первого рабочего дня, который наступит после праздника или выходного.

Так же оставили неизменными действующие в 2025 году правила начисления пеней для ООО:

первые 30 дней просрочки – по 1/300 от ключевой ставки ЦБ;
следующие 60 дней (с 31-го по 90-й день) – по повышенной ставке 1/150;
начиная с 91-го дня просрочки – ставка снова понижается до 1/300.

Этот облегченный механизм был впервые введен в 2022 году для поддержки бизнеса, когда ключевая ставка начала резко расти. После продления до конца 2026 года льготный расчёт будет действовать для организаций уже пятый год подряд.

С 1 сентября 2026 года в России появиться технологический сбор – новый платёж для производителей и импортёров техники. Деньги пойдут на поддержку отечественной электроники, но бизнесу придётся учесть новые издержки.

Технологический сбор будут платить при ввозе в Россию или производстве на её территории определённых высокотехнологичных товаров. К ним относятся, например, электронные компоненты (модули) и промышленная продукция, которая содержит такие компоненты. Конкретные виды товаров, облагаемых сбором, определят отдельными перечнями, которые утвердит Правительство России.

Плательщиками сбора будут организации и ИП в двух случаях: если они ввозят указанную продукцию в Российскую Федерацию и/или они производят такую продукцию на территории России.

С 1 января 2027 года расчёт имущественных налогов – транспортного, земельного и налога на имущество организаций по кадастровой стоимости – перейдёт к налоговым органам. Компаниям и ИП больше не придётся самостоятельно определять размер платежей: ФНС будет присылать готовые уведомления с рассчитанными суммами к оплате.

Параллельно с этим произойдёт единовременный сдвиг сроков оплаты. Дата для окончательного расчёта по итогам года переносится с 28 февраля на 28 марта. Сроки уплаты авансовых платежей также изменятся: вместо 28-го числа месяца, следующего за отчётным кварталом, их нужно будет вносить до 28-го числа второго месяца после его окончания.

С 1 сентября 2026 года вступает в силу новое правило, призванное упростить отчётность для работодателей по НДФЛ и страховым взносам.

Основная суть изменений в том, что если выплаты сотрудникам не меняются (например, при фиксированных окладах), то и представлять ежемесячные уведомления в налоговую службу будет не нужно. Достаточно подать уведомление один раз, и оно будет действовать для всех последующих периодов с одинаковой суммой выплат.

Если же сумма выплат увеличится — например, из-за премии, пересмотра оклада или приёма на работу нового сотрудника — потребуется подать дополнительное уведомление. Но в этом случае указывается только разница между новой общей суммой и той, на которую уже было подано уведомление ранее.

Налоговые штрафы смогут снижать не более чем в 10 раз, упрощён порядок подачи возражений по проверкам.

Настоящий материал подготовлен на основе аналитики специалистов интернет-бухгалтерии «Мое Дело». Авторские права принадлежат им... Очень достойная работа за которую стоит сказать «спасибо»!

Новости

6 января 2026