Налоги таки "да"...
Министерством финансов РФ все-таки был оформлен и внесен на рассмотрение Государственной думой законопроект № 1026190−8 о внесении изменений в Налоговый кодекс, о которых гудит все бизнес-сообщество вот уже несколько недель. Мы также делали очерк о грядущих изменениях с ремаркой, что «анализировать что-то преждевременно до внесения конкретного законопроекта на рассмотрение» (статья от 26.09.2025 с заголовком «Налоги увеличат?»). Итак, первое чтение внесенной инициативы назначено на 22 октября 2025 года.
Итак, что же меняется для налогоплательщиков, если рассмотреть внесенный законопроект по существу:
Ставка НДС и НДС для упрощенцев... Патенты...
Общая ставка налога на добавленную стоимость (НДС) вырастет с текущих 20% до 22%. При этом МинФин предлагает сохранить специальные ставки НДС на прежнем уровне:
- 0% — для четко оговоренного списка операций;
- 10% — на отдельные товары, например, медикаменты, продукты питания;
- 5% и 7% — для плательщиков УСН без права принимать к вычету «входящий» НДС.
Кардинальным образом меняются правила игры для субъектов бизнеса, применяющих специальные налоговые режимы УСН и ПСН. Планируется снизить порог дохода, после которого предприниматели-упрощенцы (применяющие УСН) становятся плательщиками НДС с текущих 60-ти до 10-ти миллионов рублей. То есть в случае принятия законопроекта в текущей редакции уже с 1 января 2026 года предприниматели должны будут работать с НДС, если за 2025 год их доходы превысили 10 миллионов рублей. Стоит напомнить, что субъекты, признаваемые плательщиками НДС должны сдавать соответствующую отчетность и уплачивать налог ежеквартально.
С 2026 года предлагается обложить НДС и российский софт. Напомним, что сегодня программы, включённые в единый реестр отечественного ПО, не облагаются НДС. Со следующего года это освобождение может отмениться, в том числе при предоставлении удалённого доступа к программам через интернет.
Сюрприз ждет и предпринимателей, применяющих патентную систему налогообложения: лимит дохода для них предлагается снизить до 10-ти миллионов рублей. Таким образом, если Ип в 2025 году заработал более 10-ти миллионов, то в 2026 году он должен будет перейти на свою основную систему налогообложения — УСН или ОСНО, о чем надо будет заблаговременно подать соответствующее уведомление. Планируется также отменить патенты для некоторых видов деятельности, таких как грузоперевозки, розничная торговля через стационарные точки с торговыми залами и без. Сохранится патент для розничной торговли через объекты нестационарной сети, то есть для развозной и разносной торговли.
Страховые взносы на ФОТ...
МинФин предложил убрать пониженные взносы сверх 1,5 МРОТ, введенные ранее. Данные изменения коснуться не всех, но многих: если сейчас все работодатели из реестра МСП имеют право платить взносы с зарплат, превышающих 1,5 МРОТ, по льготной ставке 15% вместо 30%, то с 2026 года эту льготу сохранят только для некоторых видов деятельности, которые утвердит правительство. Пока список не утверждён, но предполагается, что в него будут входить IT-компании, производственные предприятия и другие значимые отрасли. Доход бизнеса от такого вида деятельности для сохранения льготы должен быть не менее 70%.
Императивным образом должны будут начисляться страховые взносы на директоров ООО: налоговая база для их исчисления определяется в размере федерального МРОТ даже если директор получает доход ниже. Только если директор работал неполный месяц, сумма МРОТ корректируется пропорционально отработанному времени.
Если власти примут новый законопроект и опубликуют до 1 декабря 2025 года, то через месяц он вступит в силу. И тогда все изменения, включая новую ставку НДС 22%, буду действовать с 1 января 2026 года.
