Оптимизация налогообложения

Каждый из нас должен платить налоги. Это не только необходимость, но и долг каждого гражданина. Об их объективности и справедливости можно говорить достаточно долго, причем мнения у всех участников дискуссии скорее всего будут очень разными. Например мы считаем, что обязанность по уплате налогов – необходимое условие существования государства и должна исполняться всеми без исключения. В то же время мы призываем помнить, что не следует платить государству лишнего, тем более если ему самому это не нужно.

Важно отметить, что система налогообложения в нашей стране не так уж и сурова: во многих странах Европейского Союза ставки налогов на доход физических и юридических лиц намного выше, а фискальные затраты на ФОТ просто несравнимы с Российскими. Кроме этого, ни в одной развитой стране не существует такого многообразия специальных налоговых режимов, как в Российской Федерации. Кстати, именно во многом благодаря их наличию и возможна оптимизация налогообложения,о которой речь пойдет далее. Справедливости ради стоит сказать, что оптимизация налогообложения с помощью использования специальных налоговых режимов – это лишь вершина айсберга, поэтому мы в рамках данного раздела все-таки осветим и другие возможности для оптимизации фискальной нагрузки, но не будем останавливаться на них подробно – будет намного справедливее, если вы получите предметную консультацию в нашем офисе на возмездной основе. Информация же о специальных налоговых режимах и об особенностях их использования по большей части является открытой и общедоступной, так что пара примеров возможной налоговой оптимизации позволит оценить нашу квалификацию в данном вопросе.

Как законно оптимизировать свое налогообложение – примеры из практики.

  • Пример №1 – УСН и ОСНО что выгоднее?

    Индивидуальный предприниматель занимается сдачей в аренду собственного недвижимого имущества (около 50.000 рублей в месяц) и при этом дополнительно осуществляет деятельность по оказанию транзитных транспортных услуг для клиентов перевозящих товары из стран ЕС в Китай (оборот около 3.000.000 рублей в месяц). В качестве специального режима для налогообложения он выбрал УСН – «Доходы минус расходы», так как его оборот от деятельности по оказанию транзитных транспортных услуг для клиентов перевозящих товары из стран ЕС в Китай значительно превышает оборот от сдачи в аренду недвижимого имущества и при этом доходность составляет лишь 10%. В итоге сумма его ежемесячных платежей по налогу на прибыль составляет 52.500 рублей. На первый взгляд – все правильно: оборот от сдачи в аренду недвижимого имущества небольшой по сравнению с оборотом от оказания транспортных услуг, поэтому возможность списать затратную часть по транспортному бизнесу намного важнее, так как доходность в данной сфере невысока, а выбор УСН освобождает от уплаты НДС в размере 18%. Однако он не знал, что арендный бизнес освобожден от НДС в силу специфики, а по его основному виду деятельности ставка НДС составит 0% и поэтому он имеет возможность использовать  ОСНО (основной режим налогообложения) и значительно оптимизировать свои налоги. Если бы он это знал, то его ежемесячные налоговые выплаты составили бы: 6.500 (ОСНО за сдачу в аренду недвижимости) + 39.000 (13% налог на прибыль ИП на ОСНО)=45.500 рублей вместо 52.500 рублей. Экономия составила бы 6.000 рублей или 8,5%.

  • Пример №2 – УСН и поставка материалов:

    Индивидуальный предприниматель занимается продажей строительных материалов и оборудования. Для облегчения самого процесса бухгалтерского учета и сдачи бухгалтерской отчетности он решил использовать УСН. После некотрых колебаний по поводу выбора ставки налогообложения был выбран 6% вариант, хотя доходность бизнеса в целом составляет всего около 20%. Итого при средней стоимости сделки в 500.000 рублей размер налоговых отчислений составил 30.000 рублей с одной сделки. Многие бы сказали, что ошибкой был выбор УСН 6% вместо УСН 15% с возможностью вычитать расходы из налогооблагаемой базы, однако это не так. Дело в том, что данный индивидуальный предприниматель работает в основном с постоянными контрагентами и не скрывает размера своей прибыли. Таким образом, форма договора не является критичной и может быть легко отрегулирована сторонами. Если бы он выбрал УСН 15 %, то сумма налоговых отчислений составила бы 15.000 рублей со сделки. Мы же предложили ему другой вариант: изменить форму договора по поставке материалов и оборудования на агентский договор, где разница в стоимости и будет агентским вознаграждением предпринимателя. В итоге сумма налоговых отчислений со одной сделки составила 6.000 рублей, так как выбран режим налогообложения УСН 6%, а затраты по агентскому договору вычитаются из налогооблагаемой базы. Экономия - 80% от первоначального варианта и 60% от варианта с УСН 15%.

Консалтинговые услуги в области оптимизации налогообложения от Консалтинг ПРО.

Просим учесть, что приведенные ниже услуги в области оптимизации налогообложения, носят достаточно общий характер и не могут в полной мере учесть все возможности для снижения фискальной нагрузки на ваш бизнес. Перечень, который вы видите, призван лишь обозначить основные направления по которым мы готовы проанализировать ваш бизнес на возможности для оптимизации налогообложения. Для полного анализа всех возможностей для налоговой оптимизации, которые могут быть применены к вашему роду деятельности, вам лучше обратиться за полноценной консультацией.  

  • Оптимизация налогообложения с помощью специальных налоговых режимов:
    • Аудит бизнеса на предмет возможностей оптимизации налогообложения;
    • Консалтинг по специальным налоговым режимам в РФ и особенностям их применения;
    • Разработка конкретных рекомендаций по оптимизации налогообложения с помощью использования и/или совмещения специальных налоговых режимов; 
    • Разработка и реализация мероприятий по диверсификации бизнеса с целью оптимизации налоговой нагрузки; 
    • Консалтинг по применению специальных налоговых режимов для оптимизации налоговой нагрузки на физическое лицо, являющееся собственником бизнеса;
  • Оптимизация налогообложения с помощью применения нетривиальных норм гражданского и налогового права:
    • Аудит типовых сделок на предмет наличия специального регулирования в гражданском и налоговом законодательстве;
    • Аудит правильности исчисления налогооблагаемой базы плательщиком налогов и сборов;
    • Разработка конкретных рекомендаций по оптимизации налогообложения при наличии возможности снижения налогооблагаемой базы за счет правильного оформления сделок; 
    • Правовая поддержка по оформлению необходимого пакета документов; 
    • Внесудебная и судебная защита прав субъекта экономической деятельности на налоговую оптимизацию;
  • Оптимизация налогообложения с использованием иностранных юридических лиц:
    • Аудит бизнеса на предмет возможностей для ведения внешнеэкономической деятельности;
    • Консалтинг по особенностям налогообложения в различных юрисдикциях;
    • Регистрация иностранных юридических лиц и филиалов; 
    • Обеспечение своевременной подачи налоговой и иной отчетности иностранными юридическими лицами и филиалами;
    • Правовая поддержка ведения деятельности иностранными юридическими лицами и филиалами в стране регистрации;
    • Разработка и реализация мероприятий по диверсификации бизнеса с использованием нескольких юрисдикций с целью оптимизации налоговой нагрузки; 
    • Правовая и консалтинговая поддержка по вопросам ведения внешнеэкономической деятельности и особенностям налогообложения; 
    • Консалтинг по оптимизации налоговой нагрузки на физическое лицо, владеющего иностранными активами;